IVA para Restaurantes en España: Tipos, Cálculos y Deducciones (2026)

El IVA es uno de los mayores quebraderos de cabeza para cualquier hostelero. No es solo calcular cuánto cobrar: es saber qué tipo aplica a cada producto, cómo se diferencia el consumo en local del para llevar, qué gastos te puedes deducir y cómo presentar las declaraciones sin que Hacienda te llame la atención.

En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el IVA en restaurantes para 2026. Con ejemplos reales, cifras actualizadas y los errores que más cuestan a los hosteleros.

Tipos de IVA en Hostelería: El Desglose

En España, los restaurantes trabajan principalmente con tres tipos de IVA. Sí, tres. No todo es el 10% que todo el mundo menciona.

IVA del 10%: El tipo general de hostelería

Este es el tipo “estrella” del sector. Aplica a:

Servicios de restauración (comer en el local)
Bebidas no alcohólicas consumidas en el establecimiento
Menús y carta completa
Terraza y servicio a domicilio (delivery) del propio restaurante

Ejemplo práctico: Un cliente come un menú del día por 12€. El IVA es el 10%, así que:

Base imponible: 10,91€
IVA 10%: 1,09€
Total: 12€

IVA del 21%: ¿Cuándo se aplica realmente?

Aquí está el error más frecuente en hostelería. El 21% no aplica al alcohol consumido en tu local. La regla es más simple de lo que parece:

Si el cliente consume la cerveza en tu establecimiento → 10% Si la compra para llevar → 21%

Todo el consumo en local (incluido el alcohol: cerveza, vino, licores, destilados) tributa al 10% como servicio de hostelería, según el art. 91.Uno.2.f de la Ley del IVA (LIVA). El establecimiento presta un servicio de restauración, no vende una bebida en sentido minorista.

El 21% aplica únicamente a:

Bebidas alcohólicas vendidas para llevar (takeaway / venta minorista off-premise)
Venta de botellas de alcohol para consumo fuera del establecimiento

Ejemplo práctico: Un cliente pide una cerveza por 3€ y se la toma en el bar. El IVA correcto es el 10%:

Base imponible: 2,73€
IVA 10%: 0,27€
Total: 3€

Si ese mismo cliente compra una botella de cerveza para llevársela a casa → 21%.

IVA del 4%: Alimentos básicos para llevar

Este es el segundo gran lío. Si vendes comida para llevar (no consumo en local), algunos productos pueden ir al 4% si son considerados “alimentos de primera necesidad”.

Aplica a:

Pan
Huevos
Frutas, verduras, legumbres frescas
Leche y productos lácteos
Aceite de oliva
Cereales no elaborados

Importante: Esto aplica a ventas para llevar de productos sueltos. Un sándwich preparado ya no entra aquí: va al 10%.

Consumo en Local vs Para Llevar: La Gran Distinción

Esta es la diferencia que más errores genera en los restaurantes. No es lo mismo servir un café en la barra que venderlo en vaso para llevar.

Consumo en local (IVA 10% general)

El cliente come o bebe dentro del establecimiento o en su terraza autorizada. Todo va al 10%, incluidas las bebidas alcohólicas consumidas en el local (cerveza, vino, destilados). El 21% solo aplica al alcohol vendido para llevar.

Comida para llevar: depende

Aquí se complican las cosas:

Si es comida preparada (menú del día, bocadillo hecho, café en vaso):

IVA del 10%
Se considera servicio de restauración

Si son productos básicos sin elaborar (pan, huevos, fruta suelta):

IVA del 4%
Se considera venta de alimentos

Si es bebida alcohólica para llevar:

IVA del 21%
El alcohol siempre va al tipo general

El caso de los delivery y apps de reparto

Cuando vendes a través de apps como [INTERNAL: Glovo, Uber Eats o Deliveroo], el IVA se complica:

Si el restaurante gestiona su propio reparto: IVA 10% sobre el total (excepto alcohol)
Si vendes a través de plataformas: depende de quién facture al cliente final

La norma general es que el servicio de delivery no cambia la naturaleza del consumo: sigue siendo comida para llevar. Pero algunas plataformas tienen acuerdos específicos.

Consejo práctico: habla con tu asesor fiscal sobre cómo factura cada plataforma. Algunas apps retienen IVA, otras no. Es un lío que merece la pena aclarar.

Terrazas: ¿Mismo IVA que dentro?

Sí. El servicio en terraza tiene el mismo tratamiento fiscal que el consumo en el interior del local.

IVA 10% para comidas y todas las bebidas consumidas en la terraza (incluido el alcohol)
IVA 21% solo para alcohol vendido para llevar

Esto incluye:

Terrazas fijas (con instalaciones permanentes)
Terrazas desmontables
Mesas en aceras autorizadas
Espacios en plazas con licencia de ocupación

¿Y el alquiler de la terraza?

Si el ayuntamiento te cobra una tasa por ocupación de vía pública, eso es un gasto deducible (con IVA incluido si el ayuntamiento te lo repercuta). Pero eso lo vemos en el siguiente apartado.

Catering vs Restaurante: Diferencias de IVA

El catering tiene tratamientos fiscales específicos que varían según dónde se sirva:

Catering en local del cliente (IVA 10%)

Si tú llevas la comida y la sirves en el espacio del cliente (una oficina, una finca…), es servicio de restauración: IVA 10%.

Catering con alquiler de espacio (IVA 21%)

Si además alquilas el espacio (un salón de celebraciones, una carpa…), esa parte va al 21%. Es alquiler de local, no restauración.

Ejemplo práctico: Un catering para boda:

Menú por persona: 50€ × 100 comensales = 5.000€ → IVA 10% (500€)
Alquiler del salón: 1.000€ → IVA 21% (210€)
Total IVA: 710€

Gastos Deducibles: Qué IVA te puedes recuperar

No todo es pagar IVA: también puedes recuperar el IVA soportado en tus compras y gastos. Esto es clave para la salud financiera de tu restaurante.

Gastos con IVA deducible al 21%

Alquiler del local (si el arrendador repercuta IVA)
Suministros: luz, agua, gas
Mobiliario y equipamiento de cocina
Reparaciones y reformas (con matices)
Material de oficina
Servicios profesionales: asesor, abogado, diseñador
Publicidad y marketing
Alquiler de maquinaria

Gastos con IVA deducible al 10%

Alimentos y bebidas para el restaurante
Productos de limpieza y desinfección
Material de cocina desechable (a veces va al 21%, depende del producto)

Gastos con IVA deducible al 4%

Alimentos básicos que tú compras para elaborar (el IVA de entrada se recupera)

Gastos que NO llevan IVA deducible

Salarios y seguridad social (no llevan IVA)
Tasas municipales (el ayuntamiento no repercuta IVA)
Intereses bancarios
Multas y sanciones

Cómo presentar las declaraciones de IVA

Los restaurantes deben presentar el modelo 303 trimestralmente (o mensual si son grandes empresas) y el modelo 390 anualmente.

Modelo 303: Declaración trimestral

Plazos:

1T (enero-marzo): hasta el 20 de abril
2T (abril-junio): hasta el 20 de julio
3T (julio-septiembre): hasta el 20 de octubre
4T (octubre-diciembre): hasta el 30 de enero del año siguiente

Qué incluye:

IVA repercutido (lo que cobras a clientes)
IVA soportado (lo que pagas en compras)
Diferencia a pagar o a devolver

Ejemplo práctico de cálculo:

Tu restaurante en el primer trimestre:

Ventas con IVA 10%: 20.000€ (de las cuales 1.818€ son IVA)
Ventas con IVA 21%: 5.000€ (de las cuales 868€ son IVA)
IVA repercutido total: 2.686€
Compras de alimentos (IVA 10%): 8.000€ (de las cuales 727€ son IVA)
Suministros y servicios (IVA 21%): 3.000€ (de las cuales 521€ son IVA)
IVA soportado total: 1.248€

Resultado: 2.686€ - 1.248€ = 1.438€ a pagar

Modelo 390: Resumen anual

Se presenta una vez al año (antes del 30 de enero del año siguiente) y resume todas las operaciones del año. Es informativo: no se paga nada, solo se declara.

¿Puedo pedir devolución de IVA?

Sí, si en un trimestre tus compras superan a tus ventas (por ejemplo, al inicio del negocio o en temporada baja), Haciende te debe devolver la diferencia. Pero ojo: suelen tardar meses en hacerlo y pueden pedirte justificación.

Errores Comunes con el IVA en Restaurantes

Después de ver cientos de casos, estos son los errores que más problemas dan:

1. Aplicar el 21% al alcohol consumido en local

Muchos restaurantes aplican el 21% al alcohol, creyendo que siempre va al tipo general. Error. El alcohol consumido en tu local va al 10% como cualquier otro servicio de hostelería. Solo el alcohol vendido para llevar lleva el 21%.

Solución: configura bien tu TPV diferenciando entre consumo en local (10%) y venta para llevar de alcohol (21%).

2. Confundir para llevar con consumo en local

Vender pan para llevar al 10% en vez del 4% es un error menor (le das más a Hacienda, no menos). Pero vender comida preparada al 4% es grave: te estás quedando con IVA que no te corresponde.

3. No discriminar el IVA en tickets y facturas

Los tickets deben mostrar claramente la base imponible y el IVA por tipo. Un ticket que solo ponga “Total: 12€” sin desglosar está mal.

4. Olvidar declarar ingresos

El dinero que entra por caja B no existe… hasta que Hacienda lo descubre. Y cada año cruzan más datos: TPVs, apps de delivery, tarjetas, Bizum. No merece la pena.

5. No recuperar IVA de gastos

Muchos pequeños restaurantes no saben que pueden deducir el IVA de compras y se lo dejan en la mesa. Habla con tu asesor: seguramente estás pagando de más.

6. Presentar fuera de plazo

El modelo 303 tiene plazos estrictos. Presentar tarde conlleva sanciones automáticas:

5% si llevas hasta 3 meses de retraso
10% si llevas hasta 6 meses
15% si llevas hasta 12 meses
20% + intereses si es más de un año

Sanciones por errores en el IVA

Hacienda no perdona. Estas son las multas más comunes:

Por infracciones leves

Errores formales en facturas: hasta 150€ por factura
Presentación extemporánea sin resultado de ingresar: 100-300€

Por infracciones graves

No llevar libros registro: 150€ a 6.000€
Facturación incorrecta: 10% de la cuota no ingresada (mínimo 300€)
No declarar ingresos: entre el 50% y el 150% de la deuda ocultada

Por infracciones muy graves

Fraude fiscal sistemático: entre el 100% y el 300% de la deuda
Posibles responsabilidades penales si el importe supera los 120.000€ al año

Casos Prácticos: Cálculos Reales

Caso 1: Menú del día completo

Un cliente pide:

Primero, segundo, postre y bebida (agua): 12€
Café: 1,50€
Cerveza consumida en el local: 2,50€

Desglose:

Todo el consumo en local (incluida la cerveza) tributa al 10% como servicio de hostelería (LIVA Art. 91.Uno.2.f):

Comida + agua + café + cerveza: 16€ (IVA 10%)
- Base: 14,55€
- IVA: 1,45€

Total ticket: 16€ Total IVA: 1,45€

Recuerda: La cerveza lleva 10% porque el cliente la consume en tu local. Si la hubiera comprado para llevar, aplicaría el 21%.

Caso 2: Pedido para llevar

Un cliente pide para llevar:

Hamburguesa completa: 8€
Patatas fritas: 3€
Refresco: 2€

Todo va al 10% (es comida preparada, no productos básicos sueltos):

Base total: 11,82€
IVA 10%: 1,18€
Total: 13€

Caso 3: Evento de empresa (catering)

Catering para 50 personas:

Menú completo: 30€ × 50 = 1.500€ → IVA 10% = 150€
Personal de servicio: 200€ → IVA 21% = 42€
Alquiler de menaje: 100€ → IVA 21% = 21€

Total base: 1.800€ Total IVA: 213€ Factura total: 2.013€

Tips de Gestión del IVA para Hosteleros

Usa un software de gestión

Invertir en un buen software de TPV y facturación te ahorra horas y errores. Busca que:

Permita configurar IVA por producto
Genere los modelos 303 y 390 automáticamente
Conecte con tu banco y apps de delivery

Revisa trimestralmente

No esperes a final de año para ver cómo vas. Cada trimestre:

Comprueba que las ventas declaradas coinciden con tu caja
Verifica que has incluido todo el IVA soportado
Anticípate: si vas a tener que pagar mucho, reserva el dinero

Contrata un buen asesor

El IVA de hostelería tiene matices que solo un profesional conoce bien. Un buen asesor:

Te costará entre 100€ y 300€ al mes
Te ahorrará más de lo que cuesta
Te protegerá de errores costosos

Mantén la documentación ordenada

Guarda durante al menos 4 años:

Todos los tickets y facturas de compras
Zetas de caja diarias
Facturas emitidas
Contratos con plataformas de delivery
Justificantes de las declaraciones presentadas

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué IVA aplican los food trucks?

El mismo que los restaurantes fijos: 10% para servicios de restauración, 21% para alcohol. La movilidad del negocio no cambia el tratamiento fiscal.

¿Las propinas llevan IVA?

Las propinas en efectivo que el cliente deja directamente al camarero no llevan IVA ni IRPF. Pero si las gestiona el restaurante (por ejemplo, a través del datáfono o reparto proporcional), sí tienen tratamiento fiscal específico. Consulta con tu asesor.

¿Cómo facturo a otra empresa?

Si vendes a otra empresa (por ejemplo, un restaurante que te compra pan o postres), debes emitir factura completa con tu datos y los suyos, desglosando el IVA correspondiente según el producto.

¿Qué pasa si me equivoco en una factura?

Si detectas el error a tiempo, emite una factura rectificativa. Si ya has presentado el modelo 303, puedes regularizarlo en el siguiente trimestre o presentar una declaración complementaria.

¿El IVA de las apps de delivery es diferente?

Depende de quién facture al cliente final. Algunas apps actúan como comisionistas (tú facturas al cliente), otras como intermediarios (la app factura). El IVA final es el mismo (10% para comida), pero quién lo ingresa a Hacienda cambia.

¿Puedo deducir el IVA de la compra del local?

Si compras el local para tu restaurante, el IVA de la compra es deducible en la misma declaración (si eres empresario o profesional). Pero si optas por la exención de IVA en la compra de vivienda (porque el local fue vivienda), no podrás deducirlo después.

¿Qué ocurre si cierro el negocio?

Debes presentar un modelo 303 de cierre y el modelo 390 final. Hacienda puede solicitar una inspección de cierre para verificar que todo está correcto.

Conclusión

El IVA en restaurantes no es tan complicado como parece, pero requiere atención a los detalles. La clave está en:

Aplicar el 10% a toda la restauración en local (incluido el alcohol) y el 21% solo al alcohol vendido para llevar
Diferenciar bien consumo en local vs productos básicos para llevar
Llevar una buena contabilidad para recuperar todo el IVA soportado
Cumplir los plazos de declaración

Si tienes dudas específicas sobre tu caso, no improvises. Un error con el IVA puede costar miles de euros en sanciones. Invierte en un buen asesor fiscal y dedica tiempo a entender los números de tu negocio.

¿Necesitas ayuda con otros aspectos fiscales de tu restaurante? Echa un vistazo a nuestra guía sobre [INTERNAL: deducciones fiscales para autónomos] o los requisitos para la [INTERNAL: licencia de apertura de un bar].

Última actualización: marzo 2026. Los tipos impositivos pueden cambiar con nuevas leyes. Consulta siempre la información actualizada en la Agencia Tributaria.